Retenciones de ISR e ITBIS
Calcula cuanto retener y cuanto recibe realmente el proveedor segun el tipo de pago.
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Calculadora de retenciones de ISR e ITBIS a terceros
Cuando tu empresa paga honorarios a una persona física, alquiler a un particular o ciertos servicios, actúa como agente de retención: debe descontar una parte del pago y enterarla a la DGII en nombre del proveedor.
Esta no es la «calculadora de retenciones» de la DGII: aquella calcula el ISR que se retiene de un salario, y en este sitio la encuentras en ISR personas físicas.
Verificado con DGII y TSS · Parámetros 2026Cómo se calcula
Esta calculadora indica cuánto retener de ISR y de ITBIS según el tipo de pago, y cuál es el neto que efectivamente recibe el proveedor.
Cada tipo de renta tiene su propia tasa de retención de ISR. Desde el 1 de julio de 2026, con la Ley 30-26, los honorarios a personas físicas y los alquileres se retienen al 15% (antes 10%). Los servicios técnicos de personas físicas quedan en un 3% efectivo, intereses y dividendos siguen al 10%, los premios van al 25% y los pagos del Estado a proveedores al 5%.
La retención de ITBIS es un cálculo aparte. Cuando el proveedor es una persona física, la empresa retiene el 100% del ITBIS facturado. Cuando una sociedad presta servicios profesionales (abogacía, contaduría, consultoría, ingeniería…), se retiene el 30%.
La consecuencia de no retener es la que suele sorprender: la obligación no desaparece, la asume tu empresa. El monto sale de tus resultados, no de los del proveedor, y recuperarlo después es una conversación comercial que casi nunca termina bien.
Lo que conviene tener en cuenta
- Si no retuviste, la obligación la asume tu empresa con cargo a sus propios resultados.
- Las retenciones se declaran mensualmente en el IR-17.
- Debes entregar al proveedor el comprobante de la retención practicada.
- Retención de ISR y retención de ITBIS son dos cálculos distintos sobre la misma factura.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se retiene por honorarios profesionales?
Desde el 1 de julio de 2026 (Ley 30-26), el 15% de ISR sobre el monto bruto de los honorarios cuando el prestador es una persona física, como pago a cuenta de su ISR anual. Antes era el 10%. Además, se retiene el 100% del ITBIS que esa persona haya facturado.
¿Qué pasa si olvidé practicar una retención?
La obligación se mantiene y pasa a tu empresa: tendrás que pagarla con tus propios fondos, más los recargos por mora que correspondan. Es uno de los ajustes más frecuentes en fiscalización y de los más difíciles de recuperar del proveedor.
¿Se retiene ITBIS a una sociedad?
En servicios profesionales liberales prestados por una sociedad (abogacía, contaduría, consultoría, ingeniería, arquitectura…) se retiene el 30% del ITBIS facturado, según la Norma General 02-05. Si la sociedad está en el Régimen Simplificado de Tributación, la retención es del 100%.
¿Cuánto se retiene por alquiler a una persona física?
El 15% del monto bruto del alquiler desde el 1 de julio de 2026, con carácter de pago único y definitivo. Antes de la Ley 30-26 era el 10%.
¿Dónde se declaran las retenciones?
En el formulario IR-17 de retenciones y retribuciones complementarias, con periodicidad mensual, dentro del plazo que fija la DGII.
¿Es esta la calculadora de retenciones de la DGII?
No. La que la DGII publica con ese nombre calcula el ISR que se retiene de un salario, y en este sitio corresponde a la calculadora de ISR de personas físicas. Esta de aquí resuelve algo distinto que la DGII no ofrece calculado: lo que tu empresa retiene a un tercero al pagarle, de ISR y de ITBIS, y que se declara en el IR-17.
Base legal: Art. 309 Codigo Tributario modificado por la Ley 30-26 (art. 17), vigente desde el 01/07/2026 (Aviso DGII 10-26); Reglamento 293-11 y Norma General 02-05 para el ITBIS
Fuentes oficiales: Aviso DGII 10-26: calendario de la Ley 30-26, DGII: retenciones de ISR a personas físicas (CA59), Norma General DGII 02-05 (retención de ITBIS).
Última verificación: . Cifras contrastadas con las publicaciones de la DGII y la TSS.
Los resultados son estimaciones de orientacion general y no constituyen asesoria fiscal, legal ni contable, ni un calculo oficial de la DGII, la TSS o el Ministerio de Trabajo. Antes de declarar, liquidar o pagar, valida las cifras con un profesional de Reitor Consultoria.
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